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很多人會(huì)混淆增值稅普通發(fā)票（簡稱普票）和增值稅專用發(fā)票（簡稱專票）的用途，下面通過通俗對(duì)話形式為大家清晰解讀二者的區(qū)別和實(shí)際作用：

一、先搞懂增值稅的核心含義

要分清普票和專票，首先得明白增值稅的本質(zhì)。增值稅是針對(duì)商品或服務(wù)「增值部分」征收的稅費(fèi)。

舉個(gè)例子：一家手機(jī)店進(jìn)貨一臺(tái)手機(jī)花費(fèi)50元，以80元的價(jià)格賣出，這中間30元的差價(jià)就是增值額，增值稅就是對(duì)這30元的增值部分來計(jì)稅的。

二、專票的核心作用：抵扣增值稅

專票的核心功能是「抵扣增值稅」，但要注意，只有一般納稅人企業(yè)才能享受專票抵扣增值稅的權(quán)益，具體抵扣邏輯如下：

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票

- 從供應(yīng)商處進(jìn)貨時(shí)，拿到的50元增值稅專票，屬于「進(jìn)項(xiàng)發(fā)票」，代表企業(yè)采購環(huán)節(jié)的成本稅額；

- 向客戶賣出手機(jī)時(shí)，開出的80元增值稅專票，屬于「銷項(xiàng)發(fā)票」，代表企業(yè)銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅額。

2.抵扣計(jì)算方式

增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。假設(shè)手機(jī)行業(yè)增值稅稅率為13%：

- 若能拿到50元的進(jìn)項(xiàng)專票，只需針對(duì)30元增值額繳稅，即30×13%=3.9元；

- 若沒有進(jìn)項(xiàng)專票，就需要按80元的全額來繳納增值稅，即80×13%=10.4元，會(huì)大幅增加稅負(fù)。

三、普票不能抵扣增值稅，但可抵扣企業(yè)所得稅

不少人會(huì)誤以為普票沒什么用，其實(shí)不然，普票雖無法抵扣增值稅，卻能作為「成本費(fèi)用憑證抵扣企業(yè)所得稅」。

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅邏輯

企業(yè)所得稅是按公司「利潤」來征收的，而利潤=收入-成本-費(fèi)用。只有有了合法發(fā)票，才能證明成本和費(fèi)用的真實(shí)性，進(jìn)而在計(jì)算利潤時(shí)扣除。

2.普票的具體應(yīng)用

比如手機(jī)店進(jìn)貨時(shí)，供應(yīng)商只能開具50元普票，這張普票雖不能抵扣增值稅，但能證明企業(yè)花了50元采購成本，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可從80元的銷售收入中扣除這50元成本。

此外，企業(yè)日常的員工工資（需合規(guī)憑證）、辦公用品采購、房租水電等費(fèi)用，只要有合法發(fā)票（無論普票還是專票），都能作為費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅。

若80元銷售收入，扣除50元進(jìn)貨成本和30元運(yùn)營費(fèi)用后，利潤為0，就無需繳納企業(yè)所得稅。

四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的發(fā)票選擇差異

1.一般納稅人

適用6%、9%、13%等較高增值稅稅率，因此要優(yōu)先獲取「專票」，既能抵扣增值稅，又能作為成本費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅，雙重降低稅負(fù)。

2.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人本身不能抵扣增值稅，且現(xiàn)行政策有優(yōu)惠：增值稅按1%征收，若季度營業(yè)額不超30萬，還可免征增值稅。所以小規(guī)模納稅人只需獲取「普票」即可，用來抵扣企業(yè)所得稅就足夠。

五、總結(jié)

- 專票：核心價(jià)值是「抵扣增值稅」（僅限一般納稅人），同時(shí)可抵扣企業(yè)所得稅；

- 普票：無法抵扣增值稅，但可作為成本費(fèi)用憑證「抵扣企業(yè)所得稅」，適合小規(guī)模納稅人；

- 企業(yè)無論規(guī)模大小，只要是真實(shí)的成本費(fèi)用支出，都需留存對(duì)應(yīng)發(fā)票，才能順利抵扣企業(yè)所得稅。

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