來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2025-11-26
新注冊公司必看：一般納稅人與小規模納稅人該怎么選？其實兩者沒有優劣之分，只是適配不同經營場景的稅務身份。本文用極簡干貨，幫你快速搞懂核心區別，避免報稅踩坑。
劃分核心看兩點：年應稅銷售額（連續12個月/4季度總銷售額，不含偶然房產收入）和會計核算能力，500萬元是關鍵分界線。
- 小規模納稅人：年銷≤500萬，新公司默認此身份；會計核算不健全，即便沒超標也按小規模算。
- 一般納稅人：年銷＞500萬強制登記；年銷未超標但核算健全，可自愿申請。
重要提醒：小規模轉一般納稅人后，除特殊政策外不可轉回，決策需長遠考量。
計稅方式、稅率等差異直接影響納稅額和業務合作，以下5個核心維度速覽。
直接決定計稅比例，差異明顯：
- 小規模：征收率3%，現優惠減按1%（至2027年底），不動產相關為5%，稅率單一。
- 一般納稅人：分行業定稅率，常見13%（商品銷售）、9%（建筑/運輸）、6%（服務），可憑進項抵扣降稅負。
計稅邏輯不同，納稅額差異大，實例參考：
小規模（簡易計稅）
公式：應繳增值稅=銷售額×征收率
例：季度銷50萬（1%征收率），繳稅5000元；季度銷≤30萬（普票）可免稅。
一般納稅人（一般計稅）
公式：應繳增值稅=銷項稅-進項稅
例：銷100萬（銷項稅13萬），進貨80萬（進項稅10.4萬），實際繳稅2.6萬。
發票類型直接影響客戶合作意愿，尤其對大企業：
- 小規模：主營普票，多數行業可自開專票（稅率1%/3%），但開專票即不能享受免稅。
- 一般納稅人：可自開專票/普票（稅率匹配自身行業），客戶能抵扣，更易對接大企業。
一般納稅人核心優勢：小規模拿專票不能抵扣，僅作成本；一般納稅人憑合規專票（進貨、辦公采購等），進項稅可抵銷項稅，少繳稅。
例：建筑公司（一般納稅人，9%稅率），進貨100萬（進項稅9萬），收入200萬（銷項稅18萬），實際繳稅9萬。
小規模按季度申報（一年4次），流程簡；一般納稅人按月申報，對財務及時性要求更高。
結合業務場景選擇最適配的，3類情況直接對號入座：
- 年銷≤500萬，客戶多要普票；
- 難取得進項專票；
- 行業增值率高（如零售），1%征收率更劃算。
- 客戶是大企業，需開專票；
- 能穩定拿專票，抵扣后稅負＜3%；
- 規劃擴大規模，年銷可能超500萬。
專業判斷法：當增值率達"無差別點"，兩者稅負相等。以13%稅率（一般納稅人）和1%征收率（小規模）為例：
無差別點增值率≈7.69%：增值率＜7.69%選一般納稅人，＞7.69%選小規模。如貿易公司（低增值率）選一般納稅人，服務公司（高增值率）選小規模。
1. 誤區1：一般納稅人檔次高——錯！僅征管方式不同，適配即最佳。
2. 誤區2：超500萬仍能當小規模——不行！超標需強制登記，否則按高稅率繳稅且不能抵扣。
3. 誤區3：小規模不能開專票——錯！多數行業可自開，只是開專票不免稅。
一句話總結：小規模"簡易、省心、優惠直接"，適配初創和小生意；一般納稅人"抵扣減稅、發票靈活"，適配規模企業。
建議：新公司可先選小規模，后續按需轉一般納稅人。拿不準時，咨詢稅務機關或財務人員，結合實際測算決策。
關鍵詞：一般納稅人和小規模納稅人的區別
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